Налог на доход от продажи машины в 2025: кто обязан заполнить 3-НДФЛ, какие обстоятельства освобождают от налога, как не попасть на штраф

Получили доход – уплатите налог. Это правило работает и в отношении сделок по продаже машины. В каком размере – продавец авто рассчитывает самостоятельно, заполнив налоговую декларацию. Главные факторы, определяющие сумму к уплате, – размеры дохода и налоговая ставка. Рассказываем, кто обязан отчитаться перед государством и что будет за игнор налоговых обязательств, как заполнить 3-НДФЛ и уменьшить налог.

Кому нужно заполнить 3-НДФЛ и уплатить налог

Обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ появляется, если вы продали машину, пробыв ее владельцем меньше трех лет – установленного государством минимума. В зависимости от того, каким образом транспортное средство когда-то стало вашей собственностью, срок отсчитывается от даты договора купли-продажи (ДКП), дарения или от даты смерти наследодателя – это определено Налоговым кодексом.

Закон освобождает вас как продавца машины от заполнения 3-НДФЛ и уплаты налога, если сделка не принесла прибыли, а точнее, ее размер не превысил 250 тыс. ₽.

Размер налога вы рассчитываете самостоятельно, формируя 3-НДФЛ. Заполнить 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС нужно до 30 апреля следующего после сделки года. Срок уплаты НДФЛ – 15 июля. Сроки переносятся на ближайший рабочий день, если даты приходятся на выходные или праздники.

Как заполнить 3-НДФЛ: подробный алгоритм

Для формирования 3-НДФЛ для налогоплательщиков предусмотрено 3 способа – с разной степенью удобства:

1. В электронном формате через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Это оптимальный вариант, так как система сама вводит определенные данные, автоматически проверяет, насколько корректно заполнены поля.
2. С помощью программы «Декларация» – ресурса от ФНС. Приложение доступно на официальном сайте ведомства.
3. Вручную. Заполнять 3-НДФЛ на бумажном бланке – сложно и неудобно, можно допустить критическую ошибку. Бланк декларации можно скачать на сайте ФНС или получить в территориальной инспекции.

При любом способе подготовки основные этапы налогового отчета идентичны.

Приготовьте паспорт и следующие документы:

• ИНН;
• СТС;
• ПТС;
• договор купли-продажи машины (ДКП);
• ДКП на покупку (если имеете право на вычет);
• документы по оплате.

Теперь все готово, чтобы заполнить 3-НДФЛ.

Общие сведения

Укажите на титульном листе свои персональные данные, налоговый период, код налогового органа (зависит от адреса прописки).

Доходы от продажи машины

Укажите код получения дохода (обычно это 1520), сумму сделки из ДКП, источник выплаты. Если договор был заключен между вами и таким же частным лицом, добавьте ФИО покупателя. Если за автомобиль вам заплатило юрлицо – наименование организации.

Налоговые вычеты

При наличии права на налоговый вычет отразите этот факт в декларации, выбрав соответствующий вид вычета и указав сумму. При использовании этой льготы нужны копии подтверждающих документов.

Расчет налога

На этом этапе программа в автоматическом режиме (или вы – в ручном) определяет базу для налогообложения, вычисляет сумму налога. Если формируете документ вручную, а ваш доход выше предельного, не забудьте о прогрессивной шкале налогообложения, которая начала действовать с 2025 года.

Проверка данных

Проверьте готовый документ. Искажения, ошибки и опечатки могут стать причиной необходимости подавать декларацию заново или стать источником проблем.

Подача декларации

Подайте 3-НДФЛ одним из способов:

1. Онлайн через ЛК налогоплательщика. Подпишите документ электронной подписью (ее можно получить, не выходя из ЛК).
2. Лично обратившись в налоговую инспекцию с двумя экземплярами декларации. Один с отметкой учреждения останется у вас.
3. Заказным письмом через Почту России. Предварительно сделайте опись, в том числе укажите все приложения. День отправки письма будет датой подачи декларации – это может быть важно в спорной ситуации.

Как заполнить 3-НДФЛ через программу «Декларация»

Найдите на сайте ФНС программу «Декларация». ПО требует установки на ОС Windows. Версия ежегодно обновляется, на текущий момент актуален вариант «Декларация 2024».

Изучите инструкцию по установке и краткое описание программы. Скачайте и установите программу.

Затем дважды кликните на соответствующий ярлык и последовательно заполните все разделы в левой части окна программы. 

Задание условий

Отдельные поля заполнены по умолчанию. Мы рассмотрим те, которые предстоит заполнить.

Код налоговой выберите из справочника, в котором отделения отсортированы в алфавитном порядке.

Код ОКТМО по адресу прописки возьмите с сайта ФИАС.

Поле «Доверенность подтверждается» требует изменений, если вводом данных занимается доверенное лицо. В этом случае укажите ФИО и паспортные данные этого лица. Учтите, доверенность должна быть нотариально заверена.

Сведения о декларанте

Введите ФИО и ИНН. Вместо второго параметра физлица могут указать ЕРН – Единый регистрационный номер. ЕРН в перспективе заменит ИНН. Номер присваивается каждому гражданину РФ – узнать его можно через ЛК на портале Госуслуг или обратившись в МФЦ.

Заполните поля с паспортными данными и укажите номер телефона, чтобы инспектор налоговой мог с вами связаться для уточнения каких-то моментов.

Доходы, полученные в РФ

В поле «Источники выплат» укажите все доходы за год – каждый источник в отдельной строке. Здесь будут сведения о покупателе автомобиля из договора. Подтвердить вашу зарплату могут данные из справки 2-НДФЛ, которую выдадут в бухгалтерии. В случае работы по совместительству в других компаниях, закажите 2-НДФЛ в каждой – должны быть учтены все доходы.

Для ввода данных нажмите на «+» и заполните в открывшемся окне поля с наименованием организации (или ФИО), ИНН, КПП и ОКТМО. Если ввели лишнюю строку, удалите ее после клика через «–». Если же требуется корректировка строки, после клика на нее нажмите третью сверху пиктограмму с изображением таблицы. Исправьте данные в появившемся окне для редактирования.

Раздел «Доходы, облагаемые по ставке 13%», предназначен для ввода суммы доходов за каждый месяц по каждому источнику. Используйте информацию из 2-НДФЛ и ДКП.

Сначала клик на строчку в поле «Источник», затем на «+» в разделе «Доходы». Откроется форма, в которой укажите код продажи транспортного средства (1521), сумму и месяц сделки.

Введите код вычета, в случае наличия у вас такого права. При применении имущественного вычета – 903, при применении «стандартного», в размере 250 тыс. ₽, – 906.

Когда вы переходите с раздела на раздел, программа автоматически анализирует полученную информацию и сигнализирует об ошибках при вводе данных. 

На этом работа с заполнением 3-НДФЛ окончена. Сумма, которую нужно уплатить в бюджет, будет указана на второй странице в поле 040.

Декларацию можно скачать в формате *.xml и подать в налоговую через ЛК налогоплательщика. Или распечатать и подать лично.

Какие документы нужны в качестве обязательного приложения

В налоговую вы предоставляете два экземпляра 3-НДФЛ – на вашем поставят отметку о том, что документ принят. Экземпляр с отметкой ИФНС подтвердит, что вы законопослушный гражданин, если в отделении вдруг потеряют ваши документы.

Приложите копию ДКП о продаже машины. Если в отчете фигурируют расходы на покупку машины, приготовьте и копию соответствующего договора.

Размер налога при продаже машины

Ставка НДФЛ с 2025 года стала прогрессивной – теперь она зависит от размера доходов. Раньше для резидентов РФ она составляла 13 % от суммы сделки, а для нерезидентов – 30 %. В 2025 ставка для нерезидентов осталась прежней (30 %), а для резидентов применяется пятиступенчатая прогрессивная шкала:

Как сделать налог меньше: применяем вычет

Государство предоставляет возможность сократить налогооблагаемую базу с помощью налоговых вычетов. Такая преференция позволяет не только уменьшить налог, но и даже полностью его «погасить».

Вы можете воспользоваться следующими видами налоговых вычетов:

Какие могут быть проблемы, если не заполнить 3-НДФЛ

Традиционная камеральная проверка проводится после того, как гражданин самостоятельно представил декларацию.

Допустим, в текущем году вы продали автомобиль, получив доход, и не представили к 30.04.2026 по этому факту декларацию 3-НДФЛ. После 15.07.2026 налоговая инициирует и проведет «бездекларационную» проверку, произведет расчет налога. Для этого инспекторы воспользуются информацией от органов, осуществляющих госрегистрацию имущественных прав, других источников.

Игнорирование налоговых обязательств может обернуться негативными последствиями. Если не представить 3-НДФЛ в установленный срок – вам начислят штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Штраф будет не менее 1 тыс. ₽, но не более 30 %.

Если не уплатите налог или внесете платеж не в полном объеме, станет реальностью штраф в размере 20 % от задолженности. Кроме того, каждые сутки просрочки приносят начисление пени.

Обобщим информацию: самое важное

Кроме прибыли от сделки по продаже авто вы приобретаете налоговые обязательства перед государством – если это допускает срок владения транспортным средством и размер дохода. Вы должны заполнить 3-НДФЛ на следующий год после продажи машины, если были ее собственником менее трех лет, а сумма сделки «перешагнула» за 250 тысяч.

Сформируйте декларацию в ЛК налогоплательщика или в специальной программе с сайта ФНС – скачайте ее и установите. Заранее закажите на работе справку 2-НДФЛ, подготовьте другие данные по годовому доходу и договор на продажу автомобиля. При необходимости – договор о его покупке. Примените при расчете налоговый вычет, если имеете на него право, используйте «прогрессивную ставку».

Не хотите проблем с налоговой и тратить деньги на штрафы, подайте декларацию и уплатите самостоятельно рассчитанный налог своевременно.